Le Plan d’Épargne Retraite (PER), instauré par la loi PACTE en 2019, comprend trois catégories principales : PER individuel, PER collectif et PER obligatoire. Ces dispositifs ont été conçus pour simplifier l’épargne retraite, remplaçant des produits antérieurs tels que le PERP, Madelin, ou l’Article 83. Voici un aperçu détaillé de chaque type de PER.
Le PER Individuel (PERIN)
Caractéristiques principales :
- Alimentation : Par des versements volontaires ou des transferts d’autres produits d’épargne retraite (ex : PERP, Madelin, Préfon).
- Sortie : En capital, en rente viagère ou les deux.
- Avantage fiscal : Les versements sont déductibles du revenu imposable (optionnel).
Exemple
Marie, travailleuse indépendante, verse 3 000 € par an sur son PER individuel. Grâce à la déduction fiscale, elle réduit son revenu imposable et réalise une économie d’impôt significative.
- Ouvert à tous.
- Gestion flexible et adaptée à vos besoins.
- Nécessite une démarche personnelle pour souscrire et gérer.
Le PER Collectif (PERCOL)
Le PER collectif, anciennement PERCO, est proposé par les entreprises à leurs salariés pour encourager l’épargne salariale.
Caractéristiques principales :
- Alimentation : Participation, intéressement, abondement de l’employeur et versements volontaires.
- Sortie : En capital ou en rente viagère.
- Conditions d’accès : Ouvert à tous les salariés après une ancienneté maximale de 3 mois.
Exemple
Paul, salarié dans une PME, reçoit un abondement de 1 000 € de son employeur sur son PER collectif après avoir versé 500 € issus de son intéressement. Il bénéficie ainsi d’une épargne boostée par son entreprise.
- Contribution financière de l'employeur (abondement).
- Exonération fiscale sur les sommes issues de l'épargne salariale.
- Moins flexible si le salarié quitte l'entreprise (un transfert des fonds sera nécessaire).
Le PER Obligatoire (PERO)
Le PER obligatoire, qui remplace l’Article 83, est mis en place par l’entreprise pour une catégorie spécifique de salariés (par exemple, cadres).
Caractéristiques principales :
- Alimentation : Par des cotisations obligatoires du salarié et/ou de l’employeur.
- Sortie : Uniquement sous forme de rente viagère pour les cotisations obligatoires.
- Conditions d’accès : Réservé aux salariés désignés par l’entreprise.
Exemple
Claire, cadre dans une grande entreprise, bénéficie d’un PER obligatoire alimenté par des cotisations mensuelles de 200 € prises en charge à hauteur de 50 % par son employeur. À sa retraite, elle percevra une rente viagère complémentaire.
- Constitution automatique d’une épargne sans effort personnel.
- Avantages fiscaux sur les cotisations obligatoires.
- Moins de liberté dans la gestion et la récupération des fonds.
Comparatif des trois formes de PER
|
Critères |
PER Individuel (PERIN) |
PER Collectif (PERCOL) |
PER Obligatoire (PERO) |
|
Public cible |
Tous |
Tous les salariés |
Catégories spécifiques |
|
Versements |
Volontaires |
Épargne salariale + volontaires |
Obligatoires |
|
Sortie |
Capital ou rente |
Capital ou rente |
Rente uniquement |
|
Fiscalité des versements |
Déductible (optionnel) |
Exon ération partielle |
Déductible |
|
Participation employeur |
Non |
Oui |
Oui |
Sources
- Service-Public.fr – Plan d’Épargne Retraite
- Ministère de l’Économie – Fonctionnement du PER individuel
- La Retraite en Clair – Différents types de PER
- Natixis Interépargne – Fiche pratique sur le PER Obligatoire
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